5-A公司1月份现金收支的预计资料如下：（1）11月1日的现金（

2022年注册会计师《全套六科》考试题库ID:503-财务成本管理-第十八章　全面预算-

财会经济-注册会计师

5-A公司1月份现金收支的预计资料如下：（1）11月1日的现金（包括银行存款）余额为13700元，已收到未入账支票40400元。（2）产品售价8元／件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60％，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％为坏账。（3）进货成本为5元／件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10％加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。（4）11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元.其余费用须当月用现金支付。（5）预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。（6）11月份预交所得税20000元。（7）现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求：编制11月份的现金预算（请将结果填列在给定的“11月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额）。

我个人认为这个应该是：

【说明】本题主要注意以下两点：（1）企业已收到未入账支票40400元，这表示企业实际的现金比账上的多，应该加到现金余额中；（2）平均在15天后付款，这是一个非常模糊的概念，我们假设存货是均匀购入，款项也是均匀支付，所以，当期购货只需付现50％，下月付现50％。