2022年注册会计师《会计》考试题库ID:5031-会计-第十九章 所得税-
财会经济-注册会计师
单选题-A公司2×20年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2×20年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2×20年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。
单选题
A.0
B.280
C.200
D.80
我个人认为这个应该是：D
解析：2×20年12月31日该项其他应付款的账面价值=280-200=80（万元），计税基础=账面价值80-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=80（万元）。
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A公司2×20年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2×20年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2×20年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。
A公司2×20年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2×20年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2×20年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。
A公司2×20年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2×20年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2×20年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。
A公司2×20年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2×20年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2×20年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。
