2022年高级经济师 《工商管理实务》考试题库-工商管理实务-第十一章 国际商务运营-
财会经济-高级经济师
5-某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。问题：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）计算业务（1）销项税额。（2）计算该企业当期可抵扣的进项税额。（3）计算业务（4）应缴纳增值税税额。（4）计算2019年5月企业实际缴纳增值税额。
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我个人认为这个应该是：（1）业务1的销项税额＝260×13%＋35×6%＝35.9（万元）（2）当期可以抵扣的进项税额＝3.9＋2.18÷（1＋9%）×9%＝4.08（万元）（3）业务4应缴纳的增值税＝（8700－2200）÷（1＋5%）×5%＝309.52（万元）（4）2019年5月实际缴纳的增值税＝260×3%＋35×6%－4.08×35÷（260＋35）＋309.52＝318.94（万元）
解析：
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