2022年中级会计职称（中级会计实务+经济法+财务管理）考试题库ID:502-中级财务管理-第七章 营运资金管理-
财会经济-中级会计师
5-已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为360 000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均收益率为6%。 要求： （1）运用存货模型计算最佳现金持有量。 （2）计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。 （3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
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我个人认为这个应该是：（1）最佳现金持有量＝（2×360000×300 /6%） 1/2＝60000（元）（1分）
（2）最低现金管理相关总成本 ＝60000/2×6%＋360000/60000×300＝3600（元）（1分） 全年现金交易成本＝360000/60000×300＝1800（元）（1分） 全年持有现金机会成本＝60000/2×6%＝1800（元）（1分）
（3）有价证券交易次数＝360000/60000＝6（次）（0.5分） 有价证券交易间隔期＝360/6＝60（天）（0.5分）
解析：
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