2022年中级会计职称《中级会计实务》考试题库ID:5021-中级会计实务-第十五章 财务报告-
财会经济-中级会计师
单选题-甲公司适用的所得税税率为25%。2019年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为 2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2020年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2020年税前会计利润为1000万元。2020年甲公司确认的递延所得税费用是（ ）万元。
单选题
A.－25
B.25
C.75
D.－75
我个人认为这个应该是：B
解析：2020年年末交易性金融资产的账面价值＝2 300万元，计税基础＝2 000万元，累计应纳税暂时性差异＝2300－2000＝300（万元）；2020年年末“递延所得税负债”余额＝300×25%＝75（万元）；2020年“递延所得税负债”发生额＝75－50＝25（万元），故确认递延所得税费用为25万元。快速计算：本年产生应纳税暂时性差异＝2 300－2 200＝100（万元），2020年“递延所得税负债”发生额＝100×25%＝25（万元），故确认递延所得税费用为25万元。
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