2021年河南省安全员-C证（专职安全员）考试题库-安全员-C证（专职安全员）-土方工程-
建筑工程-八大员
单选题-甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（ ）。
单选题
A.借：营业外收入 226 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 26
B.借：营业外支出 126 贷：库存商品 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 26
C.借：营业外支出 226 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 26
D.借：营业外支出 100 贷：库存商品 100
我个人认为这个应该是：B
解析：自产产品对外捐赠在会计处理上是不需要确认收入的，仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中；而税法上要求将其视同销售，对应的增值税需按市场公允价作为计税基础。相关会计分录如下：借：营业外支出 126 贷：库存商品 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 26
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