下列选项中,超过扣除限额的部分可以结转以后纳税年度税前扣除的

下列选项中,超过扣除限额的部分可以结转以后纳税年度税前扣除的是( )。3.某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ; (2)管理费用中列支的业务招待费10万元; (3)财务费用中列支汇兑损失...

2022年环境影响评价工程师《全套四科》考试题库-环境影响评价相关法律法规-第二十一节 《中华人民共和国城乡规划法》的有关规定-

建筑工程-环境影响评价工程师

阅读理解-下列选项中,超过扣除限额的部分可以结转以后纳税年度税前扣除的是( )。

3.某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ; (2)管理费用中列支的业务招待费10万元; (3)财务费用中列支汇兑损失10万元; (4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:

阅读理解

A.广告费 

B.工会经费 

C.职工教育经费 

D.业务招待费 

我个人认为这个应该是:A,C

解析:广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 

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