2021年医师系列《中医助理医师》考试题库-中医助理医师-第二十四单元 拔罐法-
医药卫生-执业医师
5-甲企业系增值税一般纳税人，从事建筑材料生产销售安装业务，该企业2020年8月发生业务如下：（1）8月2日购进生产预制料件用沙土石料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税3万元。支付相应运费10.9万元，并取得增值税专用发票。款项已支付。（2）2016年12月10日购进的一栋办公楼，当时取得增值税专用发票，注明价款400万元，增值税44万元。该不动产预计可使用年限20年，累积至本月（含本月）已计提折旧25万元，管理层决定本月转为专用于职工宿舍使用。（3）8月10日，销售活动板房并负责安装，活动板房不含增值税价款100万元，开具增值税专用发票，8月30日安装完毕，收取安装费17.44万元，开具本企业自制收据。（4）8月15日，分期收款销售一批建材1000吨，不含增值税价值500万元，合同约定分两次支付货款：合同签订时支付226万元货款，12月31日支付339万元货款，当月发出建材400吨。截至8月31日，甲企业仅收到货款150万元，但是遵从合同约定，开具了专用发票，注明价款200万元，增值税26万元。（5）8月20日处置位于外省的厂房一处，该厂房于2010年购置，购置原价200万元，出售取得价款515万元，企业选择简易计税办法，开具增值税专用发票。假设：所有增值税专用发票均在本月进行用途确认。要求：根据上述资料，作出2020年8月甲企业上述业务的相关增值税会计分录（以万元为单位）。
5
我个人认为这个应该是：根据上述业务，作出相应的会计分录：（1）购进沙土石料：借：原材料 110应交税费——应交增值税（进项税额） 3.9贷：银行存款 113.9（2）办公楼转用于职工宿舍：不得抵扣进项税额=44X（400-25）÷400=41.25（万元）。借：固定资产 41.25贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 41.25（3）销售活动板房并负责安装：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第一条规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号文件）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。销售货物增值税销项税额：100X13%=13（万元）；提供建筑安装服务收入增值税销项税额：17.44÷1.09X9%=1.44（万元）。借：银行存款 130.44贷：主营业务收入——销售货物收入 100——建筑安装收入 16应交税费——应交增值税（销项税额） 14.44（4）分期收款销售建材：借：银行存款 150应收账款 76贷：主营业务收入 200应交税费——应交增值税（销项税额） 26（5）处置旧房产：借：银行存款 515贷：固定资产清理 500应交税费——简易计税 15借：应交税费——简易计税 15贷：银行存款 15
解析：
本文来自zhongtiku投稿，不代表升华网立场，如若转载，请注明出处：http://54sh.com/zhiyetiku/3686771.html
