2021年医师系列《中医助理医师》考试题库-中医助理医师-第二十四单元 拔罐法-
医药卫生-执业医师
5-2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。
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我个人认为这个应该是：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。不动产净值率=（10000000÷10000000÷10÷12×11）÷10000000×100%=90.83%不得抵扣的进项税额=900000×90.83%=817470（元）会计分录如下：借：固定资产 817470贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 817470
解析：
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