2021年医师系列《中医助理医师》考试题库-中医助理医师-第二十八单元 妇儿科病证的针灸治疗-
医药卫生-执业医师
多选题-某税务师于2021年2月对某生产企业2020年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业2020年8月将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品 56500 贷：库存商品 50000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的有（）。（企业所得税税率25%，增值税税率为13%）
多选题
A.借：库存商品 3500 应交税费——应交增值税（进项税额）7800 贷：以前年度损益调整10000应交税费——应交增值税（进项税额转出） -6500应交税费——应交增值税（销项税额）7800
B.借：库存商品 -6500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） -6500
C.借：应交税费——应交所得税 2500贷：以前年度损益调整 2500
D.借：库存商品 11300贷：以前年度损益调整 10000应交税费——应交增值税（进项税额转出） -6500应交税费——应交增值税（销项税额）7800
E.借：以前年度损益调整 7500贷：利润分配——未分配利润 7500
我个人认为这个应该是：D,E
解析：企业将自产产品用于以物易物，会计上应确认收入，计算增值税销项税额和所得税，由于购进商品未取得增值税专用发票，应将税款计入库存商品成本，涉及的调账分录：借：库存商品 11300贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） -6500应交税费——应交增值税（销项税额） 7800以前年度损益调整 10000调整应交所得税：借：以前年度损益调整 2500贷：应交税费——应交所得税 2500将以前年度损益调整贷方余额转入未分配利润：借：以前年度损益调整 7500贷：利润分配——未分配利润 7500
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