2021年医师系列《中医助理医师》考试题库-中医助理医师-第二十四单元 拔罐法-
医药卫生-执业医师
单选题-某企业为增值税一般纳税人，2021年2月欠缴以前月份的增值税额10万元，2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
单选题
A.借：应交税费——未交增值税 60000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） -60000 贷：应交税费——未交增值税 -60000
C.借：应交税费——未交增值税 60000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 60000
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 60000 贷：应交税费——未交增值税 60000
我个人认为这个应该是：B
解析：对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。【提示】纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；②若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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