2021年医师系列《临床执业医师》考试题库-临床执业医师-第九单元 遗传信息的传递-
医药卫生-执业医师
单选题-根据客户的采购定单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是：
单选题
A.从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。
B.从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。
C.加总销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
D.追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
我个人认为这个应该是：B
解析：中审网校提醒：本题考查哪一项可以检查出内部控制系统的漏洞。在题目中，发送货物的记录是没有编号的，而且不能追究责任。这样就无法知道货物是否发送出去。
A、不正确。从售货发票追定到发货记录不能看出是否真的已经发货。
B、正确。从仓库的发货单、发票、发货通知三者的比较可以查出漏洞。
C、不正确。结算销售总额对检查发货漏洞没有帮助。
D、不正确。通过发票上记载的货物数量和价格，比较用户采购定单，也不能发现是真正发货。
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