2021年医师系列《临床执业医师》考试题库-临床执业医师-第九单元 遗传信息的传递-
医药卫生-执业医师
单选题-内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25,000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：
单选题
A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名。
B.恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。
C.不恰当的。财务经理不应同时具有签发支票以及接触支票和签字工具的权力。
D.不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票。
我个人认为这个应该是：B
解析：A不正确，内部控制与所签发的手工支票或是计算机生成支票的形式不相关。
B正确，内部控制在所描述的情形中是恰当的。尽管财务经理可以签发手工和计算机生成的支票，但他/她没有保险柜的钥匙。
C不正确，尽管财务经理能在手工支票和计算机生成的支票上签字，但他/她没有保险柜的钥匙，因此内部控制已适当的限制了财务经理对支票的接触。
D不正确，财务经理应对所有的手工支票签字。仅对大金额的计算机生成支票签字的控制是合理的。
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