2021年医师系列《临床执业医师》考试题库-临床执业医师-第九单元 脉管系统-
医药卫生-执业医师
单选题-在内部审计结束不久发生了一项重大雇员舞弊事件。内部审计师可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告：
单选题
A.低风险领域中用于监督行动并保护资产的政策、实践以及程序不如高风险领域中的那么广泛。
B.依赖职责分离上的控制系统可能因为两个雇员的串通而失败。
C.没有书面政策来规定禁止的活动以及发现违规时要求采取的行动。
D.分公司雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
我个人认为这个应该是：C
解析：A、不正确。这是风险管理中一个比较普遍的做法，并非管理缺陷，也不是造成雇员重大舞弊事件的原因，内部审计师不予关注并报告是没有责任的。
B、不正确。即使很完善的内部控制系统也可能因为数名雇员的串通而失败，这是众所周知的事情，内部审计师无需专门进行报告。
C、正确。公司没有书面政策来规定禁止的行动以及发现违规时要求采取的行动，这说明公司的风险管理和控制中没有对舞弊加以很好的防范。如果内部审计师没有关注并报告这个问题，则没有很好地履行防止舞弊发生的责任。
D、不正确。未向雇员提供适当的培训是控制弱点，但不是造成重大的雇员舞弊事件的直接原因。
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