2022年医学高级职称正高《神经外科学》考试题库-神经外科学-周围神经疾病-
医药卫生-卫生资格正高
多选题-企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（ ）。
多选题
A.甲公司2×20年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B.乙公司2×20年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元
C.丙公司2×20年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×20年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
D.丁公司2×20年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×20年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
我个人认为这个应该是：A,D
解析：选项B，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提折旧，导致固定资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债375万元；选项C，该项公允价值变动导致以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债250万元。
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