2022年医学高级职称正高《神经外科学》考试题库-神经外科学-周围神经疾病-
医药卫生-卫生资格正高
单选题-甲公司适用的所得税税率为25％，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为（）万元。
单选题
A.50
B.2500
C.-50
D.0
我个人认为这个应该是：C
解析：2×18年年末预计负债账面价值=500-400+600=700（万元）；计税基础=账面价值700-未来期间税法允许税前扣除的金额700=0；可抵扣暂时性差异余额为700万元，对应“递延所得税资产”余额=700×25％=175（万元）；2×18年“递延所得税资产”发生额=175-125=50（万元）；递延所得税费用为-50万元。
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