2022年医学高级职称正高《神经外科学》考试题库-神经外科学-周围神经疾病-
医药卫生-卫生资格正高
单选题-某股份有限公司2018年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2020年1月1日，公司所得税税率由25％降为15％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2020年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。
单选题
A.12
B.60
C.120
D.200
我个人认为这个应该是：C
解析：①会计年折旧额=（3010-10）／3=1000（万元）；②税法年折旧额=（3010-10）／5=600（万元）；③2020年末固定资产的账面价值=3010-1000×2=1010（万元）；④2020年末固定资产的计税基础=3010-600×2=1810（万元）；⑤账面价值小于计税基础，产生的可抵扣暂时性差异=800（万元）；⑥2020年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额=800×15％=120（万元）。
本文来自zhongtiku投稿，不代表升华网立场，如若转载，请注明出处：http://54sh.com/zhiyetiku/3334156.html
