2022年医学高级职称副高《临床医学检验技术》考试题库-临床医学检验技术-临床免疫学检验-
医药卫生-卫生资格副高
多选题-A公司为2×18年新成立的公司，2×18年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×19年适用的所得税税率为33%，根据2×19年颁布的新所得税法规定，自2×20年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×20年实现税前利润1 200万元，2×20年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。
多选题
A.2×18年末应确认的递延所得税资产990万元
B.2×19年转回递延所得税资产264万元
C.2×19年末的递延所得税资产余额为550万元
D.2×20年末当期应交所得税为0
我个人认为这个应该是：A,C,D
解析：2×18年末，A公司应确认的递延所得税资产＝3 000×33%＝990（万元）； 2×19年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为（3 000－800）×25%＝550（万元），应转回的递延所得税资产＝990－550＝440（万元），应交所得税为0，当期所得税费用＝440万元； 2×20年末，可税前补亏1 200万元，递延所得税资产余额为（3 000－800－1 200）×25%＝250（万元），应转回的递延所得税资产＝550－250＝300（万元），应交所得税为0，当期所得税费用＝300万元。
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