甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月甲公司生产的产品对外

甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月甲公司生产的产品对外捐赠,该批商品的实际成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元,下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是(  )。...

2022年《核医学技术中级【代码:377】》考试题库-核医学技术中级【代码:377】-第9章 神经系统-

医药卫生-卫生资格中级

单选题-甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月甲公司生产的产品对外捐赠,该批商品的实际成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元,下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是(  )。

单选题

A.借:营业外收入                   226  贷:主营业务收入                  200    应交税费——应交增值税(销项税额)       26

B.借:营业外支出                   126  贷:库存商品                    100    应交税费——应交增值税(销项税额)       26

C.借:营业外支出                   226  贷:主营业务收入                  200    应交税费——应交增值税(销项税额)       26

D.借:营业外支出                   100  贷:库存商品                    100

我个人认为这个应该是:B

解析:自产产品对外捐赠在会计处理上是不需要确认收入的,仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中;而税法上要求将其视同销售,对应的增值税需按市场公允价作为计税基础。相关会计分录如下:借:营业外支出                    126 贷:库存商品                     100   应交税费——应交增值税(销项税额)        26

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