2022年中医主治医师系列《中西医结合内科【代码：316】》考试题库-中西医结合内科【代码：316】-第8章 病性辨证-
医药卫生-卫生资格中级
单选题-2×18年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×18年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×18年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2×18年的所得税费用是（）万元。
单选题
A.52.5
B.55
C.57.5
D.60
我个人认为这个应该是：B
解析：税法规定，国债利息收入免税，所以纳税调减10万元；税法规定，行政罚款不允许税前扣除，所以纳税调增20万元；递延所得税负债年初余额为20万元，年末余额为25万元，增加了5万元，说明本期应纳税暂时性差异增加=5÷25％=20（万元），该差异是由于固定资产账面价值与计税基础的差异造成的，所以本期应纳税调减20万元；当期应交所得税=（210-10+20-20）×25％=50（万元），所得税费用=应交所得税+递延所得税=50+5=55（万元）。或简化计算，所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率=（210-10+20）×25％=55（万元）。
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