2022年中医主治医师系列《中医全科【代码：302】》考试题库-中医全科【代码：302】-第4章 脾系疾病-
医药卫生-卫生资格中级
单选题-B公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出，2019年所得税汇算清缴在2020年2月10日完成。2020年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入1000万元，销项税额130万元，结转销售成本800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是（ ）。
单选题
A.属于资产负债表日后调整事项
B.冲减2019年度的营业收入1 000万元
C.冲减2019年度的营业成本800万元
D.冲减2019年度的应交税费——应交所得税50万元
我个人认为这个应该是：D
解析：该事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后，因此，不应冲减2019年度的应交所得税。
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B公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出，2019年所得税汇算清缴在2020年2月10日完成。2020年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入1000万元，销项税额130万元，结转销售成本800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是（ ）。
B公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出，2019年所得税汇算清缴在2020年2月10日完成。2020年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入1000万元，销项税额130万元，结转销售成本800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是（ ）。
B公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出，2019年所得税汇算清缴在2020年2月10日完成。2020年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入1000万元，销项税额130万元，结转销售成本800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是（ ）。
B公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出，2019年所得税汇算清缴在2020年2月10日完成。2020年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入1000万元，销项税额130万元，结转销售成本800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是（ ）。
