2022年中医主治医师系列《中医全科【代码：302】》考试题库-中医全科【代码：302】-第4章 脾系疾病-
医药卫生-卫生资格中级
单选题-A公司适用的所得税税率为25%。2020年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元（均为存货所引起的），2020年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有其他债权投资公允价值当期下降200万元，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元（税法规定未来实际发生时才允许税前扣除），上期计提的存货跌价准备于2020年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异则A公司2020年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（ ）。
单选题
A.50万元、250万元
B.－50万元、250万元
C.250万元、50万元
D.－250万元、50万元
我个人认为这个应该是：B
解析：本期期初可抵扣暂时性差异余额＝300／25%＝ 1 200（万元），本期期末可抵扣暂时性差异余额＝1 200＋200＋400－800＝1 000（万元），因此递延所得税资产期末余额＝1 000×25%＝250（万元），递延所得税资产发生额＝期末余额250－期初余额300＝－50（万元）。
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