2022年中医主治医师系列《中医全科【代码：302】》考试题库-中医全科【代码：302】-第十二章 手厥阴心包经、穴-
医药卫生-卫生资格中级
单选题-甲公司2020年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2020年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元属于永久性差异。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2020年确认的递延所得税金额为（ ）万元。
单选题
A.0
B.250
C.275
D.25
我个人认为这个应该是：A
解析：应付职工薪酬的账面价值＝400万元，计税基础＝400－0＝400（万元），账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异，但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。
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