2022年中医主治医师系列《中医全科【代码：302】》考试题库-中医全科【代码：302】-第十二章 手厥阴心包经、穴-
医药卫生-卫生资格中级
单选题-甲公司适用的所得税税率为25%。2020年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，指定为其他权益工具投资，假定不考虑交易费用。2020年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，甲公司不存在其他会计与税法之间的差异。甲公司2020年税前利润为1 000万元。甲公司2020年有关其他权益工具投资所得税的会计处理不正确的是（ ）。
单选题
A.应纳税暂时性差异为100万元
B.确认递延所得税负债25万元
C.确认递延所得税费用275万元
D.当期所得税费用250万元
我个人认为这个应该是：C
解析：其他权益工具投资的账面价值＝6×100＝600（万元）；计税基础＝5×100＝500（万元）；应纳税暂时性差异＝600－500＝100（万元）；应确认递延所得税负债＝100×25%－0＝25（万元），对应科目为其他综合收益；应交所得税＝1 000×25%＝250（万元）。选项C不正确，确认的递延所得税负债不影响所得税费用，而是影响其他综合收益。
本文来自zhongtiku投稿，不代表升华网立场，如若转载，请注明出处：http://54sh.com/zhiyetiku/2331265.html
