2022年中医主治医师系列《中医全科【代码：302】》考试题库-中医全科【代码：302】-第3章 脾胃病证-
医药卫生-卫生资格中级
单选题-A股份有限公司（以下简称“A公司”）为增值税一般纳税人，2×18年度财务报告于2×19年4月10日批准对外报出，A公司2×18年适用的所得税税率为15％，从2×19年开始适用的所得税税率为25％。2×19年2月10日，A公司2×18年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元（未计提存货跌价准备），B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定2×18年年末A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元，A公司2×18年的所得税汇算清缴于2×19年4月20日完成。上述调整事项使2×18年净利润减少（）万元。
单选题
A.132.5
B.127.5
C.112.5
D.150
我个人认为这个应该是：A
解析：该调整事项减少2×18年利润总额=1000-800-50=150（万元），减少当期所得税费用=（1000-800）×15％=30（万元），冲回递延所得税资产增加递延所得税费用=50×25％=12.5（万元），上述事项减少2×18年所得税费用=30-12.5=17.5（万元），因此，上述调整事项使2×18年净利润减少=150-17.5=132.5（万元）。
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