2022年法律职业资格《试卷一》客观题考试题库-法律职业资格试卷一（客观题）-第九章至第十一章-
职业资格-法律职业资格
阅读理解-计算甲公司当月销售及领用对型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下： （1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3 390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。 （2）销售对型空调3 000台，每台含税售价为4 520元。公司业务部门领用10台对型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台对型空调用于防暑降温。 （3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额9 6000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3 000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知：销售货物增值税税率为13％。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
阅读理解
A.（3 000＋10＋2）×4 520×13％＝1 769 851.2元
B.3 000×4 520×13％＝1 762 800元
C.（3 000＋2）×4 520÷（1＋13％）×13％＝1 561 040元
D.（3 000＋10＋2）×4 520÷（1＋13％）×13％＝1 566 240元
我个人认为这个应该是：D
解析：对型空调用于奖励以及食堂领用，均应视同销售。含税销售额要做不含税的换算。
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