2022年演出经纪人员资格《政策法规及经纪实务》VIP考试题库-演出市场政策法规及演出经纪实务-第三节 媒体公关与危机管理【了解】-
职业资格-演出经纪人员资格
3-某市的某房地产开发企业，20X6年发生相关业务如下：(1)1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元)，写字楼建筑面积40000平方米。(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。(4)9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月份将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。(6)计算土地增值税时准予扣除的营业税金及附加为3300万元，计算企业所得税时准予扣除的营业税金及附加3302.2万元(未含土地增值税)。其他相关资料：该市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。根据上述资料，回答下列问题：●20X6年该企业应缴纳企业所得税()万元。
3
A.5934.42
B.5880.46
C.5778.24
D.5528.46
我个人认为这个应该是：B
解析：应缴纳企业所得税=23521.82×25%=5880.46(万元)。
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