2022年演出经纪人员资格《政策法规及经纪实务》VIP考试题库-演出市场政策法规及演出经纪实务-第三节 媒体公关与危机管理【了解】-
职业资格-演出经纪人员资格
单选题-某居民企业当年实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
单选题
A.85.5
B.79.4
C.87.5
D.95.4
我个人认为这个应该是：B
解析：公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100-1350-50-20-10)×12%=32.4(万元)，实际发生50万元，准予扣除32.4万元。计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。应纳税额：[270+(50-32.4)+30]×25%=79.4(万元)。
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