2022年演出经纪人员资格《政策法规及经纪实务》VIP考试题库-演出市场政策法规及演出经纪实务-VIP精选题库-
职业资格-演出经纪人员资格
单选题-某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。8月发生业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()万元。
单选题
A.14.30
B.48.20
C.33.80
D.27.80
我个人认为这个应该是：A
解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率一出口货物退税税率)=150×(17%-13%)=6.00(万元)；免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×(17%-13%)-6.00=4.40(万元)；当期应纳税额=120×17%-(51-4.40)-22=-48.20(万元)；免抵退税额抵减额：免税购进原材料×出口退税率=150×13%=19.50(万元)；出口货物“免、抵、退”税额：260×13%-19.50=14.30(万元)；当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额：当期免抵退税额=14.30万元。
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