2022年演出经纪人员资格《全套2科》VIP考试题库-演出市场政策法规及演出经纪实务-VIP精选题库-
职业资格-演出经纪人员资格
3-某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益。(3)将一个大型建筑设备自20X6年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元。(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元)，发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元)；上述期间费用均未含工资和三项经费。(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费1万元。(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元。(7)已预缴企业所得税35万元。(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知：计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：●该企业20X6年业务招待费纳税调整额为()万元。
3
A.45.24
B.43.90
C.43.42
D.43.27
我个人认为这个应该是：B
解析：营业收入=800+308+6×12+40=1220(万元)，业务招待费扣除限额=1220×5%。=6.1(万元)，实际发生额的60%=50×60%=30(万元)，准予扣除6.1万元。业务招待费纳税调整额=50-6.1=43.90(万元)。
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