2021年证券专项业务类《保荐代表人考试》考试题库-保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》-第二节 上市公司收购-
财会经济-证券从业资格
单选题-甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
单选题
A.（610.2 11.3）÷（1 13%）×13%=71.5（万元）
B.（610.2 5.65 11.3）÷（1 13%）×13%=72.15（万元）
C.（610.2 5.65 11.3）×13%=81.5295（万元）
D.（610.2 11.3）×13%=80.795（万元）
我个人认为这个应该是：A
解析：（1）对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。（2）甲企业当月上述业务增值税销项税额=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）。
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