2021年AFP金融理财师《全套六科》考试题库-综合案例分析-案例35　IT行业高收入夫妻的理财规划-

财会经济-AFP金融理财师

阅读理解-根据相关假设，夫妇俩税前收入年增长率为10%，通货膨胀及日常生活支出的年均增长率为3%。考虑为了达到教育基金和养老金的理财目标而每月追加的投入，下一年度李先生家庭的收支结余为（　　）元。（张女士的收入仍为兼职税前收入）

李先生和太太张女士都是收入很高的IT行业人员，目前有一个7岁的孩子。李先生和太太准备近两年买一套高档别墅，并在11年后退休，同时为孩子准备一笔教育基金。另外，他们还有其他一些家庭目标需要进行规划。以下是李先生的家庭情况和理财目标等信息。　一、案例成员二、收支情况三、资产负债情况四、理财目标　1．建立家庭应急基金，满足可能出现的紧急支出需要；　2．近两年购买250万元的别墅；　3．孩子满18岁时，即11年后，为孩子准备100万元的教育基金；　4．45岁退休时，即11年后，准备200万元养老金；　5．其它可能目标：赡养父母、换车、增加购车、旅游休闲等等。　五、假设条件　1．通货膨胀及日常生活支出年均增长率：3%；　2．退休前本人及配偶收入的年均增长率：10%；　3．子女教育及退休基金年均收益率：10%；　4．财富积累投资的年均收益率：10%；　5．房产预期年均增值率：3%。

阅读理解

A.95488.4

B.98249.3

C.104636.28

D.121973.8

我个人认为这个应该是：C

解析：李先生夫妇俩下一年的收入=360000×（1＋10%）=396000（元）；李先生家庭下一年家庭基金生活开支和旅游支出=（120000＋30000）×（1＋10%）=165000（元），李先生的下一年个人所得税={[18000×（1＋10%）×89%-3500]×25%-1005}×12=30306（元），张女士的下一年个人所得税=12000×（1＋10%）×（1-20%）×20%×12=25344（元），总支出=165000＋6000＋5392.81×12＋30306＋25344=291363.72（元），因此李先生下一年家庭收支结余=396000-291363.72=104636.28（元）。