5-列举常见的几个负债评估的目的，并具体说明是如何影响精算管理过

2021年中国精算师《精算管理》考试题库-精算管理-第7章　负债评估-

财会经济-中国精算师

5-列举常见的几个负债评估的目的，并具体说明是如何影响精算管理过程的。[2011年春季真题]

我个人认为这个应该是：负债评估的目的主要取决于利益相关者的需求。常见的负债评估目的包括：
（1）公司公开财务报告
股东和潜在投资者是公司服务的主要对象，他们通过财务报表了解公司的运营情况，监督管理层的行为，并依赖财务报告中的财务信息估计公司价值、经营风险和投资回报率，作出购买、持有或出售股票等决策。基于这样的目标，股东和潜在投资者希望财务报表中的负债评估结果能够真实、合理地反映公司的负债情况。
（2）监管和偿付能力报告
基于偿付能力监管的目的，监管机构希望保险公司能为未来赔付提取充足的责任准备金。但是，责任准备金的谨慎程度越高，股东边际利润率就会越低，这样会影响资本进入保险行业，增加保险公司的资本成本，不利于行业的成长。所以监管机构会权衡稳健和发展的要求，制定出最低的责任准备金评估标准。
偿付能力编报对资产和负债采用谨慎的评估原则，其谨慎程度由监管机构制定。
（3）公司内部管理报告
公司内部管理报告的主要使用者是公司高管和董事。其主要作用是为公司管理者提供有用的决策参考和依据。内部管理报告的主要应用包括：
①衡量公司经营状况；
②衡量公司资本需求及帮助最优资本决策过程；
③公司再保险政策评价；
④管理者经营绩效评价。
公司内部管理报告没有统一标准，编制报告时需要与公司管理者进行沟通，并了解其实际意图。报告编制及与之相关的负债评估方法和基础等，需要得到公司管理者或报告最终使用者的认可。
（4）保单红利分配方案
经营分红业务的保险公司需要考虑分红账户的资产和负债情况，并以此为依据确定其分红险保单红利水平和方案。例如，在贡献法下，保单准备金就是保户红利的计算依据之一。又如，在英式保额分红法下，精算师通常需要对比分红保单资产（资产份额）和当前分红保单负债情况，并以此为依据确定分红保单的年度红利、特别红利和终了红利水平。因此，负债评估是保单红利分配的基础。
公司红利分配的主要利益相关者包括分红保单持有人和公司股东。进行分红方案负债评估时需要充分考虑各利益相关者的要求。例如，保单分红水平过高会损害公司股东利益，不利于保单持有人与公司股东之间的公平。红利分配方案也会对“不同代际”保单持有人造成影响。
（5）现金价值（退保价值）
指保单持有人退保时可以得到的退保金额。保险公司确定保单现金价值时需要考虑很多因素，例如，保单年度、投保人已交保费、公司的计算能力和系统限制等。其计算方法分为：
①过去法。保险公司可以根据保单实际资产份额或特定假设基础下的资产累积值确定保单现金价值。
②未来法。保单现金价值根据未来支出现值与收入现值之差计算。在我国，相关监管规定中明确要求使用未来法计算传统寿险和分红险的保单现金价值，并且对计算方法及假设基础提出了具体要求。
现金价值负债评估的利益相关者包括未退保和已退保的保单持有人、公司股东等。现金价值评估结果越大，越有利于退保的保单持有人，同时对公司股东的不利影响也越大。如何达到各利益相关者利益诉求的平衡是现金价值的核心问题。
（6）负债转移
在负债由一方转移到另一方的时候，交易双方需要商定同时和负债一起转移的资产价值，在这个时候，负债的评估应该是基于公允价值的考虑。一般而言，除了最优估计下的负债值，公允价值还包含一个风险边际。风险边际反映的是负债转出方为了解除履行未来义务的成本不确定性而愿意支持的额外金额;它也是负债转入方对于承担履行未来义务的成本不确定性而要求获得的额外金额。