2021年中级经济师（财政税收+经济基础知识）考试题库-财政税收-第八章 纳税检查-
财会经济-中级经济师
阅读理解-甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。
3.（三）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，会计分录为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，会计分录为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，会计分录为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2019年8月尚未完工），会计分录为：借：在建工程10000贷：原材料10000
阅读理解
A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额做转出处理
我个人认为这个应该是：A,B
解析：在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。因此，应按外售价计算主营业务收入，让算增值税销项税额。
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