2021年中级经济师（财政税收+经济基础知识）考试题库-财政税收-第五章 所得税制度-
财会经济-中级经济师
阅读理解-上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。
2.（二）某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
阅读理解
A.54.375
B.72.171
C.87.512
D.125
我个人认为这个应该是：A
解析：由题意，二级分支机构分摊比例=（该二级分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）×0.35+（该二级分支机构的职工薪酬/各二级分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该二级分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）×0.3=400/（400+1600）×0.35+100/（100+300）×0.35+500/（500+2000）×0.3=0.2175。上海分公司预缴企业所得税款=250×21.75%=54.375（万元）。
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