2021年中级经济师（财政税收+经济基础知识）考试题库-财政税收-第八章 纳税检查-
财会经济-中级经济师
单选题-某企业为增值税一般纳税人，2019年4月将前期购进的原材料（棉布）用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为（）。
单选题
A.借：应付职工薪酬10000 贷：原材料10000
B.借：管理费用10000 贷：原材料10000
C.借：应付职工薪酬11300 贷：原材料10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1300
D.借：管理费用11700 贷：原材料10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1700
我个人认为这个应该是：C
解析：用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额，属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。上述进项税额如果在购进时已经抵扣的，要做进项税额转出处理。按购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的成本与转出的进项税额之和借记”应付职工薪酬“管理费用“待处理财产损益"等科目，按其成本贷记“原材料“库存商品”等科目，按转出的进项税额贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）“科目。本题会计分录为：
借：应付职工薪酬11300
贷：原材料10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）1300
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