2021年初级审计师（全套两科）考试题库-初级-审计理论与实务-第二部分第一章销售与收款循环审计-
财会经济-审计师
阅读理解-资料1中，违反内部控制要求的有（）。
（一）资料2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款2.审计人员对应收账款取了以下审计程序（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%（二）要求：根据上述资料，为下列问题从各选项中选出正确答案。
阅读理解
A.销售部门负责调查与审批赊销信用
B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
C.很少编制与寄发客户对账单进行对账
D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款
我个人认为这个应该是：A,C,D
解析：A项，批准赊销信用应与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；C项，财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录，保证所有的收款、折扣、折让都能正确地记录，如有差昇，应及时查明原因并调整；D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以检查销售收款业务中的错弊。
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