2021年初级审计师（全套两科）考试题库-初级-审计理论与实务-第二部分第三章生产与存货循环审计-
财会经济-审计师
多选题-可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有（）
多选题
A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门
B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部办理
C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失
我个人认为这个应该是：A,B,D,E
解析：采购与付款循环的内部控制包括：①职责分工。②信息传递程序控制，具体分为：a.授权程序；b.文件和记录的使用；c.凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理；d.独立检查。③实物控制。C项，由采购部门请购，再由采购部门采购，违反了职责分工的要求，很可能发生采购部门的舞弊情况，内部控制存在重大缺陷。
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