2021年中级审计师《审计理论与实务》考试题库-中级-审计理论与实务-第二部分第二章 采购与付款循环审计-
财会经济-审计师
阅读理解-资料1中，符合内部控制要求的有（）
（一）资料2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下1.审计人员在对釆购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到（1）大宗釆购由采购部门经理直接指定供应商（2）各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单；（3）由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对；（4）指定会计人员定期核对采购日记账和总账2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年未相比下降幅度较大，审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年12月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账，但乙公司12月31日尚未收到材料和购货发票，因而未入账，也未在报表附注中予以说明。4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2008年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库5.该公司2008年度财务报表反映，应付账款年末余额为5400万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置25个账户有关账户的情况如下（1）账户A的期未贷方余额为1000万元；（2）账户B的期末贷方余额为500万元，该余额已连续结转2年，期间一直无业务发生；（3）账户C的期末借方余额为250万元（4）账户D的期未贷方余额为50万元其他21个账户均为50万元以下的贷方余额，共计4100万元（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
阅读理解
A.大宗采购由采购部门经理直接指定供应商
B.各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单
C.由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核
D.指定会计人员定期核对采购日记账和总账
我个人认为这个应该是：C,D
解析：A项，大宗采购要有竞争性报价，并将采购人员在各个业务之间进行轮换；B项，提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制。
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